Завершился календарный год, и череповчане потянулись в налоговую инспекцию: одни — отчитаться по доходам, другие — оформить налоговый вычет. Кому и за что положены налоговые вычеты? Комментирует Татьяна Нешина, зам. начальника Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Вологодской области.

 

Налоговый вычет за обучение

Если в 2010 году вы заплатили за обучение — свое или ребенка, — вы вправе вернуть часть потраченных денег. Вернуть можно 13 % от стоимости обучения. К примеру, с 20 тысяч, заплаченных за обучение в автошколе, вернуть можно 13 %, или 2600 рублей. Но при условии, что вы в прошлом году работали и платили налог на доходы физических лиц. Вычет ведь налоговый.

Заплатили за ребенка (возраст ребенка до 24 лет), который учился в вузе на платном отделении (очная форма обучения), 50 000 рублей — с этой суммы также можно вернуть

13 %, или 6500 рублей. Но при условии, что договор с учебным заведением был оформлен на одного из родителей, маму или папу.

— Максимальный размер вычета для взрослого человека (на лечение и свое обучение) составляет 120 000 рублей. То есть максимум, что можно вернуть, — 15 600 рублей. Обратим также ваше внимание на то, что вуз или любое другое образовательное учреждение должны иметь государственную лицензию. Вычет на обучение называется социальным. Заявить о праве на него можно в течение трех лет по окончании календарного года, когда человек получал образование. По итогам 2010 года о вычете можно заявить в 2011, 2012 и 2013 годах, — говорит Татьяна Нешина.

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с обучением предоставляются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия договора с учебным заведением;
• копия лицензии на образовательную деятельность;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• копия свидетельства о рождении ребенка (в случае получения вычета на ребенка);
• справка формы 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика;
• справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения ребенка (если форма обучения не указана в договоре).

 

Налоговый вычет на лечение

Лечебный вычет предоставляется по той же схеме, что и образовательный. К слову, на компенсацию можно рассчитывать, если здоровье поправляли не только вы и ваши дети (до 18 лет), но также супруг и родители. Лишь бы платежка была оформлена на вас (поскольку вы работаете и платите налоги), а лечебница находилась на территории России.

— Этот вычет также называется социальным и предоставляется налогоплательщику в размере произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. То есть максимальный размер вычета 15 600 рублей, — говорит Татьяна Нешина.

К примеру, в прошлом году вам понадобилась операция, на которую вы потратили 60 000 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, или 7800 рублей.

Мама-пенсионерка пользовалась услугами протезиста, сын оплатил расходы в сумме 10 000 рублей. Договор с медицинским учреждением был оформлен на сына, поскольку он работал, платил налоги. С потраченной на протезирование суммы можно вернуть 1300 рублей (то есть 13 % с 10 000 рублей).

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с лечением предоставляются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия договора с лечебным учреждением;
• копия лицензии на осуществление медицинской деятельности;
• справка об оплате медицинских услуг;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• копии свидетельств о рождении ребенка, о заключении брака (в случае получения вычета на ребенка, родителей, супруга или супруги);
• справка формы 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика.

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с приобретением медикаментов предоставляются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• копии свидетельств о рождении ребенка, о заключении брака (в случае получения вычета на ребенка, родителей, супруга или супруги);
• рецептурный бланк формы № 107/У, выписанный врачом;
• справка формы 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика.

 

Налоговый вычет при продаже автомобиля

При продаже автомобиля предоставляется имущественный вычет. Однако здесь важно знать, сколько лет машина была в собственности владельца. Если три года и более, тогда вас освобождают от налогообложения. Не нужно даже ходить в налоговую инспекцию и представлять декларацию.

Если менее трех лет, в этом случае отчитываться придется. Максимальный размер имущественного вычета — 250 тыс. рублей. Если вы продали свой автомобиль за 270 тыс. рублей, тогда сумма налога составит 2600 руб. (или 13 % с 20 тыс. руб.: 270 тыс. руб. минус 250 тыс. руб.).

Вместо имущественного налогового вычета можно заявить расходы на покупку данного автомобиля, подтвердив их документально. Так, например, если автомобиль был продан за 270 тыс. руб., а приобретен за 280 тыс. руб., то налог с вас не возьмут, но декларацию сдать обязаны.

 

Налоговый вычет при покупке жилья

Самый солидный вычет полагается за приобретение или строительство жилья. Купил дом — можно вернуть часть потраченных денег. Имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов только после оформления жилья в собственность. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей. Кроме того, можно заявить вычет и на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей. Целевой — значит, израсходованный на покупку жилья.

Например: вы купили в 2010 году квартиру за 1,5 млн рублей. Внесли первоначальный взнос в размере 400 тыс. рублей. На 1,1 млн рублей взят кредит, проценты по кредиту составили 500 тыс. рублей. Ежегодное погашение кредита — 110 тыс. рублей, процентов — 50 тыс. рублей. То есть в 2010 году на покупку квартиры потратили 1 млн 550 тыс. рублей (400 тыс. рублей — первоначальный взнос плюс 1,1 млн рублей — кредит, плюс 50 тыс. рублей — проценты). 13 % от этой суммы — 201 тыс. 500 рублей. Но заплатили ли вы столько налогов в прошлом году? Если нет, вычет оформят на последующие годы — 2012, 2013-й и т. д., до тех пор, пока вы не выберете положенную компенсацию.

Максимальный размер имущественного вычета — 13 % от 2 млн рублей, или 260 тыс. рублей (без учета процентов по целевому кредиту). Воспользоваться имущественным вычетом можно только раз в жизни.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет предоставляются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• при строительстве жилья — договор о долевом участии в строительстве, акт приема-передачи квартиры (документы, подтверждающие право собственности);
• при приобретении жилья — договор купли-продажи, акт приема-передачи, документы, подтверждающие право собственности;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
• справка формы 2-НДФЛ с места работы.

Татьяна Ковачева,
Газета "Речь", 21 января 2011 г.